กองบัญชาการตำรวจสอบสวนกลาง (CIB) โดย กองบังคับการปราบปรามการกระทำความผิดเกี่ยวกับอาชญากรรมทางเศรษฐกิจ (บก.ปอศ.) ร่วมกันจับกุม นายสม (นามสมมุติ) อายุ 56 ปี ผู้ต้องหาตามหมายจับศาลอาญากรุงเทพใต้ ที่ จ.51 /2568 ลงวันที่ 13 มกราคม 2568 ซึ่งต้องหาว่า ร่วมกันออกใบกำกับภาษีโดยไม่มีสิทธิออก เป็นการฝ่าฝืนมาตรา 86/13 อันเป็นความผิดตามมาตรา 90/4( 3) แห่งประมวลรัษฎากร    โดยจับกุมได้บริเวณหน้าอาคารพานิชย์แห่งหนึ่ง  อำเภอธัญบุรี จังหวัดปทุมธานี
   
เนื่องด้วยเจ้าพนักงานประเมินสำนักงานสรรพกรพื้นที่กรุงเทพมหานคร 14 ตรวจพบว่า บริษัทแห่งหนึ่งซึ่งประกอบกิจการจำหน่ายน้ำมันเชื้อเพลิง และมีนายสม ในฐานะกรรมการซึ่งลงลายมือชื่อผูกพันบริษัท ได้มีการออกใบกำกับภาษีให้กับผู้ซื้อสินค้า ซึ่งเจ้าพนักงานประเมินพบข้อมูลใบกำกับภาษีที่ออกโดยบริษัทดังกล่าว เมื่อเจ้าพนักงานเข้าตรวจสอบบริษัทผู้ซื้อไม่พบการดำเนินกิจการของบริษัทผู้ซื้อแต่อย่างใด

จึงให้บริษัทดังกล่าว (ผู้ขายใบกำกับภาษี) แจ้งนายสม ในฐานะกรรมการผู้จัดการของบริษัทมาพบ และนำส่งเอกสารหลักฐาน แต่นายสมไม่มาพบเจ้าพนักงานและไม่นำส่งเอกสารหลักฐาน ซึ่งเจ้าพนักงานประเมินพิจารณาเห็นว่า การประกอบกิจการของบริษัทไม่เป็นที่น่าเชื่อถือ อันอาจมิได้มีการประกอบกิจการจริงตามที่ได้จดทะเบียนจัดตั้งบริษัทใบกำกับภาษีที่ดังกล่าวออกให้แก่ผู้ซื้อสินค้า จึงถือเป็นใบกำกับภาษีที่ออกโดยไม่ชอบ อันเป็นการออกใบกำกับภาษีโดยไม่มีสิทธิออก เป็นความผิดตามกฎหมายแห่งประมวลรัษฎากร สำหรับเดือนภาษี มกราคม 2564 – เดือนภาษี ธันวาคม 2564 จำนวน 12 เดือนภาษี   พบมูลค่าความเสียหายจากการออกใบกำกับภาษีที่ไม่ชอบด้วยกฎหมายโดยไม่มีการซื้อขายกันจริง ทำให้รัฐเสียหาย กว่า 46 ล้านบาท

เมื่อเจ้าพนักงานสรรพากรพบการกระทำความผิดจึงได้เข้าร้องทุกข์ต่อ พนักงานสอบสวน กองกำกับการ 2 กองบังการปราบปรามการกระทำความผิดเกี่ยวกับอาชญากรรมทางเศรษฐกิจ เพื่อดำเนินคดีอาญากับบริษัท ดังกล่าว ในฐานะนิติบุคคล และนายสม ในฐานะกรรมการผู้มีอำนาจลงลายมือชื่อผูกพันบริษัทในความผิดฐาน ร่วมกันออกใบกำกับภาษีโดยไม่มีสิทธิออก เป็นการฝ่าฝืน มาตรา 86/13 อันเป็นความผิดตามมาตรา 90/4( 3) แห่งประมวลรัษฎากรเจ้าพนักงานสอบสวนได้รวบรวมหลักฐานที่ทางสรรพากรเข้ามาร้องทุกข์ และทำการขอหมายจับต่อศาลอาญากรุงเทพใต้ ให้ติดตามจับกุมตัวผู้ต้องหา มาดำเนินคดีตามกฎหมาย  แต่จากการสอบถามคำให้การผู้ต้องหาเบื้องต้น ผู้ต้องหาให้การปฏิเสธ